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Evolution
La Autofacturación corresponde al proceso en el que una determinada empresa, que está en el papel de empresa adquirente, se sustituye al proveedor y se responsabiliza por la emisión a sí misma de la factura de venta de los bienes o servicios adquiridos.
Esta situación ocurre cuando el proveedor está exento de la emisión de facturas (por ejemplo los particulares) y en este caso la empresa adquirente se responsabiliza por esta emisión.
Contextualización
En términos prácticos, la empresa adquirente realiza la adquisición de los bienes o servicios sin IVA incluido (Inversión del Sujeto Pasivo) y a través de la creación de la Autofactura repercute el IVA correspondiente.
A efectos legales en las Declaraciones Fiscales esta operación deberá registrarse en los Libros Registro de IVA y en el Modelo 340. Para obtener este comportamiento hay que definir 4 clases de IVA para asociar al Documento usado en el proceso de creación de la Autofactura.
Las clases deben tener las siguientes características:
- Una clase con IVA al 0% y configurada para tenerse en cuenta en los Libros Registros de IVA en las Facturas Recibidas;
- Otra clase configurada también con IVA al 0% pero sin ninguna utilización en los Libros de Registro de IVA;
- Una clase configurada con el tipo de IVA del artículo y que se tendrá en cuenta en los Libros de Registro de IVA en las Facturas Enviadas;
- Por último, otra clase configurada también con el tipo de IVA del artículo, en la que la opción Utilizada en Autofactura está activa y que debe tenerse en cuenta en los Libros de Registro de IVA en las Facturas Recibidas.
Proceso de Autofactura
Las configuraciones de las clases de IVA permiten registrar:
- La factura del proveedor con un porcentaje de IVA del 0%;
- El documento de autofacturación con el tipo de IVA del artículo en el Libro de Registro de IVA de Facturas Recibidas y en el Libro de Registro de IVA de Facturas Enviadas;
- El nombre del proveedor para obtener el enlace de contabilidad establecido en la siguiente tabla.
| D | C |
| 6xxx | 400xxx |
| 472xxx | 477xxx |
Etapa 1: Crear las clases de IVA necesarias:
En la cuenta 6xx asociar una clase de IVA definida con:
- Porcentaje de IVA al 0% y enlace al Libro de Registro de IVA de Facturas Recibidas (representa la factura del proveedor);
- Clase de IVA Inversión del sujeto pasivo (identifica la regla de la inversión del sujeto pasivo en los Libros de Registro de IVA y en el Modelo 340);
- En la clase de inversión del sujeto pasivo, definir los porcentajes de IVA al 0% y sin enlace al Libro de Registro de IVA.
En la cuenta 400xxx asociar una clase de IVA definida con:
- El tipo de IVA del artículo y enlace al Libro de Registro del IVA de Facturas Enviadas (representa el documento de autofactura);
- Una cuenta 477xxx (representa el IVA a pagar);
- Una clase de IVA de inversión del sujeto pasivo. En esta clase debe definirse: - El tipo de IVA del artículo y enlace al Libro de Registro de IVA de Facturas Recibidas (identifica la regla de la inversión del sujeto pasivo en los Libros de Registro IVA y en el Modelo 340); - Una cuenta 472xxx (representa el IVA a cobrar); - Activar la opción Utiliza en Autofactura (intercambio de la información del proveedor por la de la empresa).
Para crear las clases de IVA, deben realizarse los siguientes pasos:
- Acceder a Tablas | Contabilidad | Planes | Plan IVA;
- Configurar una clase de IVA con enlace a la cuenta 6xx con IVA a 0% y, en Recopilación de Información para el Libro Registro de IVA, seleccionar la opción Facturas Recibidas. Esta clase representa la factura del proveedor;
- En esta clase, seleccionar en la opción Clase de IVA de autoliquidación una clase configurada con IVA al 0% y sin enlace en el Libro de Registros de IVA. Esta clase se usa para identificar la regla de Inversión del Sujeto Pasivo en los libros de Registro de IVA y en el Modelo 340.
- Configurar una clase de IVA relacionada con la cuenta 400xxx con el Tipo de IVA del Artículo, con una cuenta 477xxx (que representa el IVA a pagar) y, en Recopilación de Información para el Libro Registro de IVA, seleccionar la opción Facturas Enviadas. Esta clase representa la autofactura;
- En esta clase, seleccionar en la opción Clase de IVA de autoliquidación una clase de IVA configurada con el Tipo de IVA del Artículo y, en Recopilación de Información para el Libro Registro de IVA, seleccionar las opciones Facturas Recibidas y Utilizada en Autofactura;
- Configurar la clase de autoliquidación para el Libro de Registro de IVA de Facturas Recibidas con la opción de Utilizada en Autofactura activada y con enlace a una cuenta 472xxx (que representa el IVA a cobrar). El objetivo de activar la opción Utilizada en Autofactura es poder cambiar los datos del proveedor por los datos de la empresa en los Libros de Registro y en el Modelo 340.
Etapa 2: Efectuar un movimiento contable para registrar la factura del proveedor
Este movimento tiene en cuenta el movimiento y las clases de IVA anteriores.
El identificador del documento usado aparecerá en el Libro de Registro de IVA de Facturas Expedidas como consecuencia de la autofactura de la empresa y el número del documento externo aparecerá en el Libro de Registro de IVA de Facturas Recibidas identificando la factura del proveedor;
Etapa 3: Generar los Libros de Registro de IVA
El Libros de Registro de IVA presenta el siguiente resultado final:
- Un registro en el libro Facturas Recibidas con el nombre del proveedor, la base imponible y el porcentaje de IVA al 0%;
- Un registro en el libro Facturas Recibidas con el nombre de la empresa, la base imponible y el tipo de IVA del Artículo;
- Un registro en el libro Facturas Enviadas con el nombre del proveedor, la base imponible y el tipo de IVA del Artículo.