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Para ayudar a definir los Criterios de Amortización está disponible un conjunto de tablas e informaciones asociadas, por ejemplo, clases, criterios, clasificaciones y planes.
Criterios de amortización
La tabla de Criterios de Amortización incluye todas las variables que afectan al cálculo de las amortizaciones. De este modo, el sistema mantiene una relación unívoca entre los criterios y los cálculos correspondientes.
Esta tabla es de mantenimiento mensual (periodos válidos 0-13). En la periodicidad diaria, pasa a ser relevante el día de adquisición del activo.
Por ejemplo, si la fecha de inicio de actividad es el día 10 de un mes, solo se amortiza ese mes (más o menos) 2/3 de la amortización que se aplicaría si el régimen fuese duodecimal.
Para efectuar el mantenimiento de los criterios deberá acceder al respectivo plan de la ficha del activo en la pestaña Planes de Amortización o a través de Finanzas | Equipamientos y Activos | Criterios de amortización.
La modificación de los criterios depende del siguiente algoritmo:
Escenario 1
Los criterios de la ficha pueden modificarse cuando no existe ningún documento asociado:
- El último documento de la ficha es una adquisición;
- La fecha del documento corresponde a la fecha de uso de la ficha;
- No exista ninguna integración en contabilidad: - El documento no puede estar integrado; - No puede existir ninguna amortización integrada.
Pueden modificarse los siguientes criterios:
- Reducido valor;
- Periodicidad;
- Ajuste;
- Beneficio;
- Tributación;
- Valor residual;
- Amortización Regular.
Escenario 2
Cuando no están reunidas las condiciones del escenario anterior y: las siguientes:
- El periodo del criterio de amortización sea superior al último periodo del documento;
- No exista ninguna integración en contabilidad: - El documento no puede estar integrado; - No puede existir ninguna amortización integrada.
Pueden modificarse los siguientes criterios:
- Método de cálculo;
- Tasa de cálculo (fiscal);
- Valor de amortización (fiscal);
- Vida remanente (contable);
- Factor de turnos;
- Amortización Regular.
Escenario 3
Cuando el periodo del criterio sea posterior al último periodo integrado en contabilidad:
- El documento no puede estar integrado;
- puede existir ninguna amortización integrada.
Pueden modificarse los siguientes criterios:
- Sujeto a amortización;
- Cuenta de inversión;
- Tipo de inversión;
- Amortización Regular;
Nota: Podrá editar el criterio Gestión Individual.
No se pueden modificar criterios en meses correspondientes a ejercicios cerrados y a fichas que ya tengan documentos de baja, enajenación, siniestros o desgloses.
Para los activos en régimen intensivo hay que indicar el número de turnos a los que está sujeto el bien. El porcentaje (extra) que se aplica a cada turno se define en el Administrador y existen las siguientes opciones:
- Turno no afecta;
- Se aplica al 100% + el porcentaje definido en el Administrador;
- Se aplica al 100% + 2x el porcentaje definido en el Administrador.
Nota: El porcentaje (extra) que se aplica y las dos últimas opciones presentadas son definidas en el Administrador.
No es posible modificar criterios, cuando:
- La ficha está dada de baja/enajenada/siniestrada/cedida/desglosada;
- Existan cálculos con carácter definitivo en periodos posteriores;
- Si existen cálculos de subvención de tipo [Amortización Elegible], no se pueden modificar criterios antes de la fecha final de financiación.
Las siguientes tablas incluyen la definición de los criterios de amortización de una ficha para un determinado plan/ejercicio.
Criterios de amortización de una ficha
| Campo | Descripción |
| Ejercicio | Identificador del Ejercicio Económico |
| Ficha | Identificador de la Ficha |
| Periodo | Identificador del Periodo relativo al Ejercicio Económico |
| Plan | Identificador del Plan de Amortización |
Otros datos
| Campo | Descripción |
| Ajuste | Permite asociar un ajuste fiscal al equipamiento. Esta asociación influye en el cálculo de las amortizaciones y los valores no aceptados correspondientes. |
| Beneficio | Identificador del código del beneficio fiscal que se asociará al bien/equipamiento. Esta asociación influye en el cálculo de las amortizaciones y los valores no aceptados correspondientes. |
| Cuenta de Inversión | Identificador del Ejercicio Económico Permite la interoperabilidad a través de F4 (lista Plan de Cuentas, la lista solo muestra las cuentas incluidas en el intervalo definido en los parámetros de la empresa). Solo se encuentra editable para los ejercicios cuyo cierre aún no se haya realizado y si el Activo no tiene ninguna integración realizada en Contabilidad en ese Ejercicio. |
| Método | Identificador del método de amortización.
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| Norma de Excepción | Identificador de la Norma de Excepción. |
| Número de Turnos | Identificador del número de turnos a los que está asociada la ficha (régimen intensivo). |
| Periodicidad | Indica si el cálculo de las amortizaciones para el equipo se debe realizar una vez al año o dividido por doce. En el caso de la periodicidad duodecimal, solo se aceptarán reintegraciones/amortizaciones correspondientes al número de meses transcurridos desde su uso hasta el final del ejercicio. En el caso de transmisión, inutilización o fin de vida útil del elemento inversión hasta el mes anterior a la ocurrencia del hecho.
|
| Reducido Valor | Identifica si el Activo se considera un elemento de reducido valor. Solo se encuentra editable cuando estén reunidas las condiciones indicadas para el campo Plan (los cálculos solo se refieren a Amortizaciones) y solo se permite la gestión de reducido valor cuando el valor de adquisición sea inferior al valor definido Valor unitario (Elementos de Reducido Valor) en el plan de amortización (ejercicio en la fecha de adquisición). El atributo Red.Valor se señala/clasifica automáticamente, cuando en los parámetros de la empresa está seleccionada esta opción, en los casos en los que el valor del Activo es inferior al límite de reducido valor definido. Para ejercicios con localización de la sede en España, esta columna de Reducido Valor no está visible si está definido el parámetro Empresa de Reducida Dimensión. |
| Sujeto a Amortización | Identifica si el Activo está sujeto a amortización. Solo se encuentra editable cuando estén reunidas las condiciones indicadas para el campo Plan (los cálculos solo se refieren a las Amortizaciones). Por defecto se recomienda el valor definido en la clasificación fiscal/plan de amortización/ejercicio económico (fecha de adquisición). |
| Tasa de Amortización | Indica el valor de la tasa de amortización efectiva. |
| Tasa de Procesamiento | Identificador del tipo de tasa de cálculo aplicada en el ejercicio.
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| Tipo de Inversión | Identificador del código del tipo de inversión. |
| Gestión Individual | Indica si la gestión individual es aplicada. |
| Tributación | Identificador del Impuesto Especial (solo está visible en los ejercicios cuya sede sea Portugal Continental, Madeira o Azores). |
| Valor de Amortización | Identificador del valor de amortización a aplicar en el ejercicio actual. |
| Valor Residual | Indica el valor residual del bien en el caso de que no exista ningún valor de mercado para el bien. El Valor Residual (valor neto contable) se obtiene a través de la diferencia entre el Valor de Adquisición y las Amortizaciones Acumuladas. |
| Vida Remanente | Indica la vida remanente (la durabilidad del objeto, es decir, la duración estimada que éste puede tener a partir del ejercicio seleccionado). |
| Vida Útil | Indica la vida útil (la durabilidad del objeto, es decir, la duración estimada que éste puede tener cumpliendo la función para la que se adquirido). |
| Amortización Regular | Permite definir una alteración patrimonial diferente de la existente por defecto para que se utilice en el cálculo de amortizaciones regulares de la ficha. Por defecto, este campo está vacío y se utiliza la alteración patrimonial por omisión. A través de la alteración patrimonial, es posible definir distintas configuraciones de enlace a la contabilidad, además de asociar otro tipo de asiento. |
- La columna "Aplicar a..." indica a qué ejercicios se aplica el criterio;
- El "Periodo actual" solo se aplica al ejercicio/periodo seleccionado;
- El "Per. Actual/Subsiguientes" se aplica a partir del ejercicio/periodo seleccionado y hasta el último periodo del ejercicio;
- El "Per. Actual/Subs. y Ejerc. Subs." se aplica a partir del ejercicio/periodo seleccionado y hasta el último periodo del último ejercicio existente;
Registro de Criterios de Amortización
El registro de criterios de amortización presenta una tabla en la que se guarda, para cada ficha, el historial de criterios.
| Campo | Descripción |
| Criterio | Identificador del criterio |
| Fecha Revisión | Fecha de revisión |
| Día | Identifica el día de cambio del criterio |
| Ejercicio | Identificador del ejercicio |
| Ficha | Identificador de la ficha |
| ID | Identificador del registro |
| Justificación | Identificador de la Norma de Excepción |
| Número Revisión | Identificador del número de revisión |
| Periodo | Identificador del periodo a que se refiere |
| Plan | Identificador del plan |
| Usuario | Identificador del usuario |
| Valor Anterior | Valor del registro de la respectiva ficha anterior |
| Valor Nuevo | Valor nuevo de la respectiva ficha |
Plan Fiscal y Contable
Aunque la aplicación genere/trate de forma automática la opción contable (en la creación de fichas y en los cálculos), esta solo debe ser analizada por las empresas cuando estas decidan adoptar las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
Así, todas las empresas que no tienen que usar las Normas Internacionales deben optar por el denominado Plan Fiscal, ya que la gestión del inmovilizado se realiza al nivel del registro de bienes, amortización, medición, enajenación y revaluación.
El Plan Contable de Amortización sirve para poner a disposición de las empresas los criterios de reconocimiento y medición de los activos tangibles e intangibles previstos y adoptados por las NIC.
Así, a pesar de que la opción del Plan Contable está disponible, la opción denominada Plan Fiscal incluye todos los atributos, procesos y disposiciones necesarios a la gestión actual del archivo de inmovilizado y su contabilización correspondiente.
Así, el Plan Fiscal responde, de forma completa, al proceso de contabilización del contenido de la gestión del inmovilizado.
El Registro de Criterios de Amortización muestra una tabla en la que se guarda, para cada ficha, el historial de criterios.
Planes y Clases
En esta tabla pueden definirse los criterios de amortización que se aplicarán según un determinado plan/ejercicio.
| Campo | Descripción |
| Elementos Reducidos (Valor Unitario) | Indica el límite máximo del valor unitario de adquisición al definir los elementos de reducido valor. |
| Excluir Tasas Perdidas | Indica si se deben excluir las tasas perdidas en la reintegración total del activo. |
| Ejercicio | Identificador del Ejercicio Económico. |
| Método | Identificador del Método de Amortización.
|
| Normas de Excepción | Identificador de la Norma de Excepción. |
| Número de Turnos | Identificador del número de turnos a los que está asociada la ficha (régimen intensivo). |
| Periodicidad | Indica si el cálculo de las amortizaciones para el equipo se debe realizar una vez al año o dividido por doce. En el caso de la periodicidad duodecimal, solo se aceptarán reintegraciones/amortizaciones correspondientes al número de meses transcurridos desde su uso hasta el final del ejercicio. En el caso de transmisión, inutilización o fin de vida útil del elemento inversión hasta el mes anterior a la ocurrencia del hecho.
|
| Plan | Identificador del Plan de Amortización. |
| Tasa de Cálculo | Identificador del tipo de tasa de cálculo aplicada en el ejercicio..
|
| Gestión Individual | Indica si se aplica la gestión individual. |
| Variación (Tasas de Amortización) | Identificador de la variación que se aplicará a la tasa de cálculo. Solo está disponible cuando la Tasa de Cálculo definida sea Variable. |
Planes de Amortización
La tabla Planes permite definir el concepto de Planes de Amortización y, consecuentemente, definir los escenarios contables/fiscales en monedas diferentes, es decir, además del escenario oficial fiscal o contable, pueden definirse otros planes de amortización en monedas diferentes.
También se pueden definir criterios de amortización diferentes con relación al periodo de vida útil de los activos. Esta opción es útil en empresas que comunican información contable/fiscal a otras empresas cuya naturaleza fiscal es diferente, o en empresas que necesiten análisis basados en una componente de gestión diferente de la fiscal.
Nota: La asociación de Planes de Amortización a los Activos se efectúa en la Ficha.
Por defecto, en el sistema está disponible un plan de amortización denominado "Oficial" (001), que, en términos prácticos representa el escenario fiscal y que se aplica a todos los Activos.
Debido a la adaptación al SNC (sistema de normalización contable portugués), las empresas pueden crear un Plan Contable de Amortización (002) en el Administrador, en | Equipamientos y Activos | Operaciones sobre Planes de Amortización.
Como los nombres indican, uno responde a la fiscalidad de cada país, mientras que el contable responde a las normas implementadas por la adaptación a las NIC (Normas Internacionales de Contabilidad).
| Campo | Descripción |
| Contexto | Indicación del tipo de Plan (de sistema existen los Planes Fiscal y Contable, a pesar de que se pueden crear multiplanes de amortización). |
| Descripción | Descripción del Plan de Amortización. |
| Integración "Online" | Identifica el plan usado por defecto en las integraciones "online" en la contabilidad. |
| Integración en Contabilidad | Indica si se permite la integración en contabilidad. |
| Moneda | Identificador de la Moneda (tabla monedas). |
| Plan | Identificador del Plan de Amortización. |
| Sistema | Identificador de los planes disponibles de sistema. |
Clasificaciones fiscales
Podrá consultar la estructura jerárquica de la clasificación fiscal de acuerdo con el diploma legal en vigor en el respectivo mercado, así como definir los criterios de amortización a aplicar según un determinado plan, diploma, clasificación o ejercicio.
Se puede establecer la clasificación de acuerdo con los siguientes niveles jerárquicos:
Diplomas
| Campo | Descripción |
| Fecha Final | Fecha en la que finaliza la Norma. |
| Fecha Inicial | Fecha de entrada en vigor del Diploma. |
| Descripción | Descripción del Diploma. |
| Diploma | Identificador del Diploma. |
Tablas
| Campo | Descripción |
| Tabla | Identificador de la Tabla con la descripción correspondiente. |
Divisiones
| Campo | Descripción |
| División | Identificador de la División con la descripción correspondiente. |
Grupos
| Campo | Descripción |
| Grupo | Identificador del Grupo seguido de la descripción correspondiente. |
Letras
| Campo | Descripción |
| Letra | Identificador de la Letra seguido de la descripción correspondiente. |
Códigos
| Campo | Descripción |
| Clase | Identificador de la Clase que caracteriza el Código (en la definición de nuevos Activos por defecto heredan este criterio). |
| Código | Identificador del Código seguido de la respectiva descripción. |
| Vida Útil Máxima (Años) | Indica el n.º máximo de años de vida útil. |
| Tasa | Indica la Tasa de Amortización. |