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El cálculo del Impuesto Especial de Consumo (IEC) implica un conjunto de definiciones en las fichas y artículos sujetos a esta tasa. El cálculo del valor del IEC de un artículo se controla a través de la categoría asociada.
Artículos sujetos a IEC
Para el cálculo correcto de la tasa de IEC de un artículo, hay que realizar algunas definiciones en la ficha del artículo. Para ello, deben ejecutarse los siguientes pasos:
- Acceder a [Marketing & Ventas / Provisión] | Inventario | Artículos;
- Seleccionar los artículos sujetos a IEC;
- En la pestaña General, en Opciones indicar que se trata de un artículo Sujeto a IEC;
- En la pestaña IEC definir la Categoría. La selección de la categoría definida en [Marketing & Ventas / Provisión] | Obligaciones Declarativas | Recursos | Tablas | IEC | Categorías;
- Definir el Volumen de Alcohol. Si en la categoría IEC, la opción Valor Basado en el Volumen de Alcohol está activada, el usuario debe indicar aquí la cantidad de alcohol del artículo (en grados);
- Determinar la Unidad de Tasación que corresponde a la unidad indicada en la categoría;
- Seleccionar el Código Taric. Este código es definido en [Marketing & Ventas / Provisión] | Obligaciones Declarativas | Recursos | Tablas | IEC | Códigos Taric;
- Seleccionar el Embalaje, definida em [Marketing & Ventas / Provisión] | Obligaciones Declarativas | Recursos | Tablas | IEC | Embalajes;
- Indicar la Capacidad del Embalaje definida en la opción anterior;
- El campo Unidad está relacionado con la unidad de tasación y se refiere a la forma como se venderá el artículo. También está relacionado con la unidad de venta al público (Factor Conversión a la Unidad Base);
- Indicar el Factor Conversión a la Unidad Base entre la Unidad del Embalaje y la Unidad base del artículo;
- Determinar el Valor del IEC que se calcula con base a la definición de la Categoría IEC y los datos IEC del Artículo;
- Por fin, hacer clic en Guardar.
Cálculo del valor IEC
El cálculo del valor del IEC de un artículo se controla a través de la Categoría de IEC que está asociada al mismo. Existen 3 opciones:
1. La Categoría del IEC basada en el volumen de grado alcohólico
Esta configuración se usa para definir Categorías de IEC que estarán asociadas a Artículos cuya tributación se hace según su Volumen de Alcohol. En este caso, se selecciona la opción Basada en el volumen de alcohol y hay que indicar la Unidad de Medida correspondiente a la que corresponde el valor de la tributación.
Para calcular el valor IEC de los artículos asociados a esta Categoría se tiene en cuenta el Volumen de Alcohol, la Cantidad y la Unidad de medida del artículo. Deberá existir una correspondencia entre la unidad de medida del artículo y de la Categoría IEC.
Ejemplo: Considerar una Categoría chamada “ Whiskys”, basada en el Volumen de Alcohol, cuyo valor de tributación es de 1001,35€ /hl (hectolitro) y un artículo asociado a esta Categoría con un Volumen de Alcohol de 40 grados (40%), siendo la capacidad del embalaje 70cl (la Unidad de medida es el cl).
Cálculo del IEC:
- Alcohol presente en el Artículo: 70cl x 0.40 = 28 cl;
- Relación entre la unidad de medida del Artículo y la Categoría IEC: cl = 0.0001hl (Nota: relación definida en las Unidades de Medida del módulo);
- IEC del Artículo: 28 x 0.0001 x 10001,35€ = 2,804€
2. La Categoría del IEC por unidad de medida
Esta configuración sirve para definir Categorías de IEC que estarán asociadas a artículos cuya tributación depende de su cantidad (contenido del embalaje). En este caso solo se indica el valor de la Tributación y la Unidad de Medida correspondiente (la opción Basada en el Volumen de Alcohol está desactivada).
Para artículos que están asociados a esta Categoría, el valor IEC se calculará a partir de la cantidad y la unidad de medida correspondiente que se definen para el Artículo (Nota: deberá existir una correspondencia entre la unidad de medida del Artículo y de la Categoría IEC).
Ejemplo: Considerar una Categoría llamada “ Cerveza Tipo 2”, cuyo valor de tributación es de 8,65 €/hl (hectolitros) y un artículo asociado a esta Categoría, con un embalaje de 5l (litros).
Cálculo del IEC:
- Contenido del embalaje: 5l;
- Relación entre la unidad de medida del Artículo y la Categoría IEC: l = 0.01 hl (NOTA: relación definida en las Unidades de Medida del módulo);
- IEC del Artículo: 5 x 0.01 x 8,65€ = 0,433€.
3. Valor fijo para la Categoría del IEC
En esta opción solo se indica un valor de tributación para la Categoría sin referir ninguna Unidad de Medida (la opción Basada en el volumen de alcohol está desactivada). Al definir un Artículo IEC de esta Categoría, el valor del IEC será el mismo que el de la Categoría (copia del valor).
Ejemplo: Considerar 1 Categoría llamada “V. Oporto Botella 75 cl”, cuyo valor de tributación es de 0,437 € y un artículo asociado a esta Categoría.
Cálculo del IEC: IEC del Artículo = 0,437€