Como tratar as diferenças cambiais?

É possível tratar as diferenças cambiais nas contas da organização, ou seja, poderá calcular as diferenças cambiais e configurar as contas para o tratamento desta diferenças. De igual forma, poderá visualizar os valores no Câmbio Histórico.

Processar Diferenças Cambiais

Nas contas de disponibilidades (caixas e bancos) podem existir registos de valores em moeda estrangeira. Devido à flutuação cambial, é normal corrigir estes valores na sua representação da moeda base para efeitos de:

• demonstrações legais ou na moeda alternativa;
• reporting de grupo (nos cenários em que a moeda base difere da moeda alternativa e o cliente tem os valores ao câmbio histórico).

Para facilitar este processo, é disponibilizado um utilitário que calcula estas diferenças cambiais nas contas e gera documentos de acerto para que estas fiquem balanceadas. As contas em que este cálculo é efetuado são assinaladas no próprio plano de contas em Finanças | Contabilidade | Plano de Contas, ativando a opção Efetua cálculo de diferenças cambiais.

Para processar as diferenças cambiais, siga os seguintes passos:

1. Aceder a Finanças | Contabilidade | Apuramentos;
2. Selecionar a opção Diferenças Cambiais;
3. Definir o período de correção que seja compreendido entre o mês 0 e o mês indicado para um exercício específico;
4. Definir sobre que moeda as diferenças cambiais são efetuadas;
5. No separador Moeda verificar os câmbios que são aplicáveis à data e ao tipo (compra/venda). Poderá alterar estes câmbios se, por exemplo, preferir usar câmbios Spot;
6. Definir o intervalo de contas a analisar (opcional);
7. Analisar apenas os movimentos de um determinado tipo de lançamento;
8. Definir as contas de diferenças cambiais, isto é, as contas onde serão lançados os acertos;
9. Definir as contas de acréscimo ou diferimentos. Os lançamentos são feitos na mesma natureza das contas de diferenças cambiais e também nas contas definidas;
10. Definir os elementos do documento a gerar (diário, documento, data de lançamento - dia e mês referem-se ao ano do período de correção);
11. Se ativar a opção Gerar Doc. Individual, é criado um documento por cada conta acertada. Caso não ative, é criado um documento único com todos os acertos;
12. Utilizar a opção Rascunho para lançar o documento com as correções em modo de rascunho;
13. Ativar a opção Efetuar reflexões para indicar ao sistema para efetuar as reflexões de analíticas (centros de custo/função/analítica/Projeto) ao documento gerado;
14. Clicar em Atualizar sempre que pretender visualizar para todas as contas que estão configuradas em moeda estrangeira os valores esperados na moeda em que está a processar e o valor da diferença (a este valor têm de descontar as diferenças previamente lançadas na moeda de processamento); Nota: Caso tenha ativado a opção de apresentar apenas as contas com diferenças nas opções de processamento, apenas estas é que são elegíveis. O agrupamento por classe de conta permite analisar os totais por grandes áreas do plano de contas;
15. Clicar em Processar para lançar o documento com as condições indicadas. A noção de desfavorável/favorável dependente diretamente do sinal da diferença, ou seja, um sinal negativo indica uma diferença desfavorável e vice-versa.

De referir que apenas as contas configuradas para tratamento de diferenças cambiais, cujos valores são representados na moeda selecionada, são consideradas no tratamento.

O utilitário irá sempre detetar diferenças mesmo que processe as diferenças com a opção Usar contas de acréscimo/diferimentos ative e atualize os dados.

Exemplo

Considere-se uma empresa, cuja moeda base é AKZ e que use como moeda de gestão o USD (que será também a moeda de referência).

Consideremos uma conta bancos com 1000 USD em 1 de junho ao câmbio de 85, e respetivo contravalor de 8.500 AKZ. Se no final do ano o câmbio fosse de 90, seria necessário corrigir o valor em AKZ no total de 500, em contrapartida de um custo financeiro.

Estes movimentos só podem afetar os valores em AKZ, uma vez que continuamos a ter 1000 USD na conta.

Se processar as diferenças com a opção Usar contas de acréscimo/diferimentos, e atualizar novamente os dados, o utilitário continuará a detetar diferenças.

O utilitário Apuramento de diferenças cambiais, disponível a partir da versão 8.10, apresenta algumas diferenças em relação ao anterior, nomeadamente, o facto de o cálculo das diferenças cambiais ser realizado com base na moeda indicada no movimento e não a todo o saldo indicado na conta com moeda diferente da moeda base, de acordo com o que está definido na NCRF 23/IAS 21.

Tal significa que as diferenças cambiais devem ser aplicadas transação a transação (movimentos) e não a saldos que podem incluir movimentos registados na própria moeda base e que não devem ser alvo de cálculo de diferenças cambiais.

Numa primeira fase, o utilitário anterior será mantido para facilitar o acesso ao histórico. No entanto, a janela foi descontinuada para evitar erros no cálculo das diferenças cambiais.

Configurar Contas com tratamento de Diferenças Cambiais

Para explicar como se realiza o tratamento de diferenças cambiais em empresas com dois câmbios, foi criado o documento Diferenças cambiais em empresas com dois câmbios.

Neste documento, é possível, através de um exemplo, constatar quais os passos a seguir e perceber de que modo são disponibilizadas as informações relativas aos vários câmbios.

Para configurar contas com tratamento de diferenças cambiais, siga os seguintes passos:

1. Aceder a Finanças | Contabilidade;
2. Selecionar a opção Plano Contas;
3. Editar a conta pretendida;
4. Selecionar a opção Efetua tratamento de diferenças cambiais;
5. Definir a moeda em que os valores se encontram representados;
6. Por fim, clicar em Gravar.

A conta definida fica disponível no âmbito do tratamento de diferenças cambiais.